Как вести бухгалтерский учёт при УСН

Бухгалтерский учёт – это важный элемент успешной работы любого предприятия, включая ИП на УСН. Ведение бухучёта позволяет отслеживать финансовые потоки, контролировать расходы и доходы, а также снизить налоговую нагрузку. В данной статье мы рассмотрим, как вести бухгалтерский учёт при УСН.

Что такое бухгалтерский учёт при УСН

Упрощенная система налогообложения (УСН) – это специальный налоговый режим для ИП и некоторых видов ООО. Предприятия на УСН уплачивают налог на основе доходов, а не прибыли, что упрощает расчёты и снижает налоговую нагрузку.

В отличие от ООО, когда предприятия обязаны вести полный бухгалтерский учёт, ИП по закону освобождены от его ведения.

ИП на УСН должны вести упрощённый учёт доходов и расходов в виде КУДиР. Такой учёт не требует составления бухгалтерского баланса и других документов, характерных для полного бухучёта.

Формы бухучёта на УСН

Учёт доходов и расходов на УСН допускается вести в виде Книги учёта доходов и расходов. ИП на УСН могут вести учёт на бумажных носителях или в электронном виде.

Обратите внимание, что ИП не освобождаются от налоговой отчётности – они должны сдавать декларацию по УСН, 3-НДФЛ в зависимости от ситуации, а также отчитываться за сотрудников, если они есть.

Особенности бухучета для УСН

Ведение учёта доходов и расходов на УСН не требует составления бухгалтерского баланса, но ИП должны соблюдать определенные правила и требования. Например, все расходы должны быть документально подтверждены, а доходы должны быть отражены в книге доходов и расходов в порядке их поступления.

Кроме того, ИП на УСН должны следить за тем, чтобы доходы не превышали установленный лимит. Этот лимит периодически утверждается Правительством РФ, в частности, на 2023 год лимит доходов составляет 188,55 млн. рублей.

Также в этом году установлен переходный период по УСН – до суммы доходов в 251,4 млн. разрешено платить налог по повышенным ставкам. Если доходы превышают все установленные лимиты, ИП должны перейти на ОСНО.

Методы бухгалтерского учёта на УСН

Ведение учёта доходов и расходов на УСН может осуществляться различными методами. Например, ИП могут использовать кассовый или учёт по методу начисления.

При кассовом методе учёта доходы и расходы отражаются в Книге учёта доходов и

расходов в момент поступления денег в кассу или в момент выплаты средств из неё.

Метод начисления предполагает отражение доходов и расходов в Книге доходов и расходов в момент совершения операции, а не в момент оплаты. Например, заказ на услуги уже есть, а оплаты их ещё нет, но в КУДиР это можно отразить как выручку. То же самое с расходами.

Выводы

Ведение бухгалтерского учёта при УСН может осуществляться в различных формах и методах. ИП на УСН должны соблюдать определенные правила и требования, чтобы избежать штрафов и проблем с налоговой инспекцией. При правильном ведении бухучёта ИП на УСН могут снизить налоговую нагрузку и повысить эффективность работы.